Riesgo para la Compañía:
La
Compañía debe incluir entre sus transacciones a reportar con sujetos
relacionados los dividendos recibidos y pagados al cierre del ejercicio fiscal,
esto es importante, debido a que estos montos pueden ser tan significativos que
provoquen que una Compañía que no estaba obligada a presentar el Informe de
operaciones con sujetos relacionados (F-982), ahora con la inclusión de estos
montos, alcance el valor de $571,429 que es el monto mínimo para reportar las
transacciones con sujetos relacionados en el F-982.
Articulo 244, literal I del Código Tributario
l) No presentar o presentar
fuera del plazo legal o remitir sin las especificaciones contenidas en este
código o que disponga la administración tributaria en sus formularios, el
informe de operaciones con sujetos relacionados o sujetos domiciliados,
constituidos o ubicados en países, estados o territorios con regímenes fiscales
preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales. sanción: multa del
cero punto cinco por ciento sobre el patrimonio o capital contable que figure
en el balance general menos el superávit por revalúo de activos no realizado,
la que no podrá ser inferior a tres salarios mínimos mensuales. en cuanto al
balance general a que alude este literal, también le será aplicable lo
dispuesto en el inciso final del presente artículo
